马耳他永居会自动带来税务居民身份吗？

取得马耳他永久居留计划的身份，并不自动取得某种税务待遇。项目个人资料表的税务声明明确写明：该计划授予的永久居留，不提供税务身份或优惠。税务机关则依据个人的实际情况判断税务居民身份。[1][2]

对准备搬迁的家庭而言，需要提前确定的是何时开始在马耳他生活、收入来自哪里，以及原居住地的税务关系如何变化。居留卡的签发日期，无法独自回答这些问题。

183天之外，迁居目的也会影响判断

马耳他税务与海关管理局说明，一个人在某一年停留超过183天，会被视为该年度的税务居民。另一方面，如果来马耳他的目的就是建立居所，税务居民身份可从抵达之日起成立，即使该年停留时间不足这一门槛。[2]

例如，秋季才举家迁入的人，不能仅因年底前住不满183天，就认定当年一定没有居民税务义务。这是依据官方判断方法作出的情景说明；个案仍须结合真实安排评估。持续的个人及经济联系，也可能影响通常居住状态的认定。

税务居民身份与适用税制需要继续区分

税务机关将通常居住和住所概念纳入征税基础的判断：在马耳他通常居住且以当地为住所的人，适用全球征税原则；不具备其中某项条件的人，可能适用汇入制。这里的“住所”是税法概念，不能简单等同于持有一张永居卡。[2]

宣传中常见的15%税率，来自另行规定的特殊税务计划，主要涉及汇入马耳他的境外收入，并附有资格、最低年度税额等要求。税务机关列出的这些计划，与马耳他永久居留计划不能混为一谈。[3]

搬迁前，先把两地事实放在一起

准备税务咨询时，可以把预计抵达日期、全年停留安排、住房、工作和主要收入来源整理在同一份记录中。如果打算汇入境外资金，还应说明资金形成的性质和时间。这样的准备有助于顾问判断实际税务后果，避免从一个身份名称推导所有收入的待遇。

马耳他税务机关也提醒，一个人可能同时成为另一国家的税务居民。[2] 因此，取得当地身份或在当地申报，并不会自动结束原居住地的责任；跨境搬迁需要同时检查两地规则及适用税收协定。

官方资料与政策来源

1. Residency Malta：个人资料表税务声明，2024年1月版
2. 马耳他税务与海关管理局：税务居民，2025年8月29日更新
3. 马耳他税务与海关管理局：特殊税务计划

本文提供一般信息，不构成个案法律、税务或投资建议。具体申请须以适用规定和主管机关的认定为准。